最近有人咨询小编我小规模企业的税收优惠政策……
我就晕了，因为根本就没有“小规模企业”这种说法。
有的是“小微企业”和“小规模纳税人”这两个完全不搭嘎的概念，因为小微企业不一定是小规模纳税人，小规模纳税人也不一定是小微企业…
这么绕？
是的，且听小编慢慢说来。
小规模纳税人是一个增值税范畴的概念，与之相对应的是“一般纳税人”。二者的主要区别在于：能否使用增值税专用发票，能否抵扣进项税额。
“小微企业”本身就是个含义广泛的统称，在税收优惠政策当中，也有好几个意思，准确的说，分为“小型微利企业”和“小微企业”两种类型。
这里小编要说一个重要声明：
小型微利企业是针对企业所得税而言的；
小微企业则是针对增值税而言的。
先来说说增值税范畴的小微企业：
1、增值税优惠政策的小微企业，必须是小规模纳税人，一般纳税人即使销售额达标，也不得享受。
2、这里的小微企业特指，销售额不超过3万元（按季纳税9万元）的小规模纳税人。
3、满足以上条件的公司不需要单独备案，只需要在填写纳税申报表时填写到相应栏次即可。
4、对于个体工商户和一般公司而言，都可以享受这一政策，只是填写栏次不同。其中，一般公司填写第10栏“小微企业免税销售额”；而个体工商户及其他个人未达起征点则填在第11栏“未达起征点销售额”。
5、小规模纳税人代开或者自行开具的专用发票需算在免税销售额之内，但是其本身需要单独缴纳增值税。也就是说加入你一个季度自开发票7万，代开发票1万，加起来虽然才8万，理论上不用缴纳增值税，但是你请税局代开的那1万需要单独缴纳增值税。
再来说所得税范畴的小型微利企业：
1、既然小型微利企业是企业所得税优惠政策中的一个概念，那么不论是一般纳税人还是小规模纳税人，满足条件都能享受。（因为一般纳税人还是小规模纳税人是针对增值税而言的，和所得税完全没有关系）
2、符合要求的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，称之为“减半征收”。
3、减半征收并不是把税率由25%改为12.5%，而是10%。因为税法是这样说的：
符合要求的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，所以实际税率为10%。
3、到底每年赚多少算“微利”？这个标准也在不断被修改…
自2014年起，年应纳税所得额从6万元以下的企业扩大到30万元；自2017年1月1日起，由30万元提高到50万元；自2018年1月1日起，再次从50万元提高到100万元。
所以，最新的标准是年所得额100万元。
4、除了年应纳税所得额之外，小型微利企业认定标准还有其他要求：
工业企业，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；其他企业，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。
其中，从业人数和资产总额指标，按企业全年月平均值确定：
月平均 = ( 月初值 + 月未值 ) ÷ 2
年平均值 = 全年各月平均值之和 ÷ 2
年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。
各位老铁，这回清楚二者的关系了吧…可别再傻傻分不清楚咯~
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来源：成功财税
